AML 審計服務由 Assuracomp 提供，將為我們的客戶提供合理的保證，確保他們遵守 AMLO 所規定的要求以及由相關監管機構/機構發布的指南，並協助他們減輕洗錢/恐怖分子融資風險，建立有效的控制措施和內部流程。我們還將努力包括評論和建議，以協助我們的客戶改進其 AML 制度的運作效率和資源的有效利用。在可能的情況下，我們將提供法律參考，這將使我們的客戶能夠從知情的立場出發，在必要時尋求法律專業人員的法律建議。
對於某些 DNFBP，內部 AML 審計並不是絕對的法規要求。對於那些受到明確表示有必要進行內部 AML 審計的監管指南的機構，有很大的機會可以在不涉及外部方的情況下內部進行此過程。只有在內部找不到合適的人員/功能來客觀地執行審計，或者董事會/高級管理層已經決定他們需要外部方提供獨立意見時，組織才需要外包這項職責給外部服務提供商。如果負責執行審計的人員/功能能夠保持客觀、獨立，並直接向董事會或高級管理層報告，那麼審計可以根據標準有效地執行。他們不應該參與 AML 過程的執行，也不應該參與操作和實施過程中的決策。
以下是審計內容的一般概要，可能會根據審計計劃中的變更和安排而有所不同。正如概要所反映的，不同組件之間存在一些重疊。在計劃和審計階段，應對這些內容進行修訂和適當分配。與其他 AML 標準和要求類似，審計過程和報告應根據風險基礎方法靈活調整，同時也應確保對所審查的 AML 體制進行正確評估和評估。
審計的關鍵組件
風險評估
合規審查
交易/事務監測測試
報告和建議
後續和後續定期審計
AML 審計風險評估涵蓋以下制度的各個方面：
- 現有和未來潛在風險的識別
- 控制和治理評估
- 客戶盡職調查
- 交易/事務監控
- 報告和升級管理
- 員工意識
- 內部持續監控和審查
AML 審計風險評估的主要目標是使用風險基礎方法識別和解決洗錢、恐怖融資或違反制裁的脆弱領域。最終，它將成為建立全面 AML 合規計劃以及如何進行全面審計的基礎。
相對於風險評估，合規審查主要評估組織 AML 計劃的各個方面，以確保遵守監管要求和最佳實踐。這些方面主要包括以下內容：
- 政策和程序
- 組織的風險評估流程
- 客戶盡職調查措施
- 交易/事務監控標準
- 培訓和意識質量評估
- 內部控制和結構
- 獨立測試和內部審計功能
在合規審查中，審計師應該努力識別組織 AML 計劃中的任何差距、不足或需要改進的領域，更加重視監管機構發布的法律、規則和指南。這將有助於填補受監管實體的政策/程序可能未完全涵蓋的合規目的。
特別是對於受 AML 條例監管的 DNFBPs，是否需要進行交易/事務監控測試以及應該進行到什麼程度通常由受 AML 條例監管的實體提供的服務和業務的整體性質來確定。
通常，這個過程包括評估和分析企業的交易和事務開展，以識別可能與洗錢和違反制裁相關的任何潛在可疑或非法活動。將對組織的交易數據和事務開展文件進行全面檢查。審計師將分析各種因素，包括但不限於：
- 紅旗標識
- 遵守報告要求
- 審查過去的審計報告（比較進展和模式）
注意：用於交易/事務監控測試的方法和程序在很大程度上取決於司法管轄區、監管要求以及被審核實體的風險概況。
報告和建議是審計過程的最後一部分。它應以易於理解的格式提取觀察結果，對審計結果做出結論，並包括建議的行動計劃。報告應針對高級管理層、董事會、監管機構和/或其他外部審計師作為預期的最終用戶來起草。
在審計完成並經董事會或高級管理層簽署報告後，審計師應在合理的時間內與被審核對象聯繫，以解決在實施建議時遇到的任何困難。
此外，還應執行後續審計，以確保在先前的審計中提出的問題已經得到解決，組織的 AML 控制有效性保持穩健。
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